A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光

虚增营业(yè)收入、虚增存货，*ST新纺(002087)或(huò)锁定退市。

*ST新纺4月(yuè)28日晚间公告，公司当日收到河南证监局出(chū)具的(de)《行政处罚及市场禁入事先(xiān)告知书》。

根据《告知(zhī)书》查明涉嫌违(wéi)法的事实，*ST新(xīn)纺存在虚增营业收入，虚减、虚增营(yíng)业成本，虚增存货，虚增研(yán)发(fā)费用，虚增、虚(xū)减利润等违法事实。

前述事(shì)项可能触及《深圳证券交易所股(gǔ)票上市规(guī)则(zé)》（2023 年 8 月修订(dìng)）第 9.5.2 条规定的重大违法强制退市情形，公司股票可能被实(shí)施重大违法(fǎ)强制退市。

*ST新纺称，目前，公司正在(zài)对《告(gào)知书》涉嫌违法的事实和财务数(shù)据予(yǔ)以核(hé)实，最终结果(guǒ)以(yǐ)河南(nán)证监(jiān)局出具(jù)的(de)正式决定书为准(zhǔn)。公司将持续关注并在收到正(zhèng)式的处罚决定后(hòu)及时披露相关信息。

据(jù)《告知(zhī)书》披露，*ST新纺涉(shè)嫌虚增、虚减营业收入，导致2016年至(zhì)2022年年(nián)度报(bào)告存在虚假记载。2016年至(zhì)2022年(nián)，*ST新纺及子(zi)公司通过与外部业务主体之间不具有商业(yè)实质、不符合收入确认条件的虚假贸易虚增营业收入和(hé)营业成本(běn)。

其中，2016年虚增营业收入2.3亿元(yuán)，虚增营业成本2.3亿元；2017 年虚增营业收入(rù)3.77亿元，虚增营业成本3.77亿元；2018年虚增营(yíng)业收(shōu)入(rù)6.76亿元，虚增营(yíng)业成本5.94亿(yì)元……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合收入确认条件(jiàn)时提前对部分销售(shòu)业务确认收入，在符合收入确认条件时再次确认收入，导致公(gōng)司虚增营业收入，并虚增或虚减利润总额。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元，虚增(zēng)营业成本1.51亿元，虚增利润总(zǒng)额6372.33万元；2021 年虚增营业收入(rù)4227.46万元，虚增营业成本3308.27万元，虚增(zēng)利润总额919.18万(wàn)元；2022 年虚增营业收入357.83万元(yuán)，虚增营业成(chéng)本471.82万元，虚减利(lì)润(rùn)总额(é)113.99万元。

另外，*ST新纺与子公司之间以购(gòu)销棉花、棉纱业务所(suǒ)开具的发票作为确(què)认收(shōu)入依据，与实际情况不符，母子公司之间合(hé)并抵销不准确，导(dǎo)致公司(sī)虚增营业收入。

2016年至2021年，*ST新纺通过调整原(yuán)材料入账数量、金额或凭(píng)证，虚增(zēng)产成品(pǐn)数量(liàng)等方式(shì)虚减营业成本。2016 年至(zhì)2022年(nián)，*ST新纺(fǎng)因虚减营业成本等(děng)因素(sù)影响，导致(zhì)虚增存货。*ST新(xīn)纺还通过(guò)拆分生产成本计入研发费用等方式虚增研发费用。

对此，河(hé)南(nán)证监局对*ST新(xīn)纺责令(lìng)改正，给予警告，并(bìng)处以1000 万元罚款。对时任公(gōng)司董事(shì)长(zhǎng)魏学柱给予警告(gào)，并处以500万元罚款，对魏(wèi)学柱采取终身证券市场(chǎng)禁入措施；对公司董事、副总经理、时(shí)任财务总监、董事会秘书(shū)许勤(qín)芝给予警告，并处以400万元罚(fá)款，对许勤芝采(cǎi)取 10 年证券(quàn)市场禁入(rù)措施(shī)。

公告显示(shì)，根据《行政处罚事先告(gào)知(zhī)书》认定的情况，*ST新纺判断本次收(shōu)到的《行政处罚事先告知书》涉(shè)及的信息披(pī)露违法违规行为存在可能触及《深(shēn)圳证(zhèng)券(quàn)交易所股票上市规则》规定的重大违法强制(zhì)退(tuì)市的情(qíng)形(xíng)，根据相关规则，公司将被叠加退市风险警示。

此(cǐ)前，*ST新纺发布公告显示(shì)，公司于3月22日收到中(zhōng)国证监会下发的《立案告(gào)知书》，《立案告(gào)知书》主要内(nèi)容为：因涉嫌信息披露违法违规，根据相关(guān)法律法规，2024年3月21日，中国证监会决定对*ST新纺立案(àn)。

公开资料(liào)显示，*ST新纺从事中(zhōng)高(gāo)档棉纺(fǎng)织品的生产与销售，主要产(chǎn)品包括纱(shā)线系列产品等、坯布及(jí)面料系列产品。公司预计2023年净利亏损2.9亿元至2.4亿元，比上年同(tóng)期减少亏损(sǔn)79.41%至82.96%。

主要原因(yīn)是2022年因前期公司(sī)合并范围不(bù)完(wán)整(zhěng)、自查存货账(zhàng)实存在不符(fú)等情况采取追溯(sù)重述法对前期财务报表进行会计差错更正，此项工作目前仍在进行中。

当前，A股(gǔ)退(tuì)市机制正(zhèng)在逐(zhú)步优化。机构分(fēn)析认为，不断完(wán)善的退市机(jī)制将有助于构建(jiàn)一个更加规范、透明、高效的资本市场环境，促进A股(gǔ)市场的健(jiàn)康发展。

虚增营业收入、虚(xū)增存货，*ST新纺（002087）或锁定退市。

*ST新纺4月28日晚间公告，公司当日收到河南证监局出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

根据《告知书》查(chá)明涉嫌违法的事实，*ST新纺存在虚增营业(yè)收入，虚减、虚增营业成本，虚增(zēng)存货(huò)，虚增研发(fā)费用，虚增、虚减利润等违法(fǎ)事(shì)实。

前述事项可能触(chù)及《深圳证券交易所股票(piào)上市规则(zé)》（2023 年 8 月修订）第 9.5.2 条规定的重大(dà)违法强制(zhì)退市(shì)情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。

*ST新纺(fǎng)称，目前(qián)，公司正在对《告知书》涉嫌违法(fǎ)的事实和财务数(shù)据予以核实，最(zuì)终结果以(yǐ)河南证监局出(chū)具的正式决定书为准。公司将持续(xù)关注并在收到正式的处罚决定后及时披(pī)露相(xiāng)关信息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚减营业收入，导(dǎo)致2016年至2022年年度报告存在虚假记载。2016年(nián)至2022年，*ST新纺及子公司通过与外部业务主体之间不具有(yǒu)商业实(shí)质、不符合收入确(què)认(rèn)条件的虚(xū)假贸易虚(xū)增营(yíng)业收入和(hé)营业成本。

其中，2016年虚增营业收入2.3亿元，虚增营业成本2.3亿元；2017 年虚增营业收入3.77亿元，虚增营业成本(běn)3.77亿元；2018年虚增营业收入6.76亿元(yuán)，虚增营(yíng)业(yè)成本(běn)5.94亿元……

2020年至(zhì)2022 年，*ST新(xīn)纺在不符合收入确认条件时提前对部分销售业(yè)务确认收入，在(zài)符合(hé)收入确认条件(jiàn)时(shí)再次确认(rèn)收(shōu)入，导致公司虚增营业收入，并虚增或虚减利润总额。

其中(zhōng)，2020年虚增营业(yè)收入2.15亿元，虚增营业成本1.51亿元，虚增利润总额6372.33万元；2021 年(nián)虚(xū)增营业收入4227.46万元，虚增营业成本3308.27万元，虚(xū)增利润总额919.18万元；2022 年虚增(zēng)营业收入357.83万(wàn)元，虚(xū)增营(yíng)业(yè)成本471.82万元(yuán)，虚减利润总额113.99万元。

另外，*ST新纺与(yǔ)子公(gōng)司之间以购销棉花(huā)、棉纱业务(wù)所开具的发票作为确(què)认收入依据，与实(shí)际情况不符，母子公(gōng)司之间合并抵销(xiāo)不准确，导致公司虚增营业收入。

2016年至2021年，*ST新纺通过调整原材料入账数量(liàng)、金额或(huò)凭证，虚增产成品数量等方式虚减营业成本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚减营业成本等因素(sù)影(yǐng)响，导致虚增存货。*ST新(xīn)纺(fǎng)还(hái)通过拆分生产成本计入研发费用等方式(shì)虚增研发费用。

对此，河(hé)南证监局对*ST新纺责令改正，给予警告(gào)，并处以1000 万元罚款。对时任公司董事(shì)长魏(wèi)学柱给予警告，并处以500万元罚款，对魏学柱采取终(zhōng)身证券市场禁入(rù)措施；对公司董事、副总经理、时任财务总监、董事会秘书许勤芝(zhī)给(gěi)予警告(gào)，并处以400万元罚款，对许勤芝(zhī)采(cǎi)取 10 年证券市场(chǎng)禁入措施(shī)。

公告显示，根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，*ST新纺判断本次收(shōu)到的《行政处罚事先告知书》涉(shè)及的信息披露违法违规行(xíng)为存在(zài)可能触及(jí)《深圳证券交易所股票上市规则》规定的重大违(wéi)法强制退市的情形(xíng)，根据(jù)相关规(guī)则，公(gōng)司(sī)将被叠加退市风险(xiǎn)警示(shì)。

此(cǐ)前，*ST新纺发布(bù)公告显示，公(gōng)司于3月22日收(shōu)到中国证监会下发的《立案告知书(shū)》，《立案告知书》主要内容为：因涉嫌信息披露(lù)违法(fǎ)违规，根据相关(guān)法律法规(guī)，2024年3月21日，中国证(zhèng)监(jiān)会决定对(duì)*ST新纺立案。今日辟谣（2024年4月22日）

公(gōng)开(kāi)资料显示，*ST新纺从事中高档棉(mián)纺织品的生产与(yǔ)销售，主(zhǔ)要产品包括纱线系列产品等、坯布及面(miàn)料(liào)系列产品。公司预计2023年净利亏损2.9亿(yì)元至(zhì)2.4亿元，比上年同期减少亏损79.41%至82.96%。

主要原因(yīn)是(shì)2022年因前期公司合并范(fàn)围(wéi)不完整、自查存货账实存在不(bù)符等情(qíng)况采取追溯重述法对前期财务报表进行会计差错更正，此项工作目前仍在进行中。

当前，A股退市机制正在逐步优化。机构分析认(rèn)为，不(bù)断完善的退市机制将有助于构(gòu)建一个更加规(guī)范、透明、高效的资(zī)本市(shì)场环境，促进A股(gǔ)市场的(de)健(jiàn)康发展。

责(zé)编：陈丽湘

校对：王锦程

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