今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng1页是一面还是两面啊，1页是一张还是一面)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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