今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 自家养一只人工苏卡达违法吗，养了10年的苏卡达算犯法吗2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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