今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù)树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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