日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局、证监会(huì)会计(jì)部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任(rèn)能力(lì)强(qiáng)、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不完善(shàn)、流程不规范等问题(tí)，制约审计质量的(de)提高(gāo)。一是会(huì)计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待(dài)规范。部分(fēn)企业选聘(pìn)会计(jì)师事务所时(shí)，未明(míng)确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承接业(yè)务(wù)，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不(bù)一，亟需(xū)形(xíng)成统一规(guī)范的(de)轮换制(zhì)度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册会计师(shī)行(xíng)业健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为(wèi)落实上述(shù)要求，保护(hù)会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开展了针对性(xìng)的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我们(men)对所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上(shàng)，对征求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内社戏主要内容概括及中心思想50字，社戏,的主要内容容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定依据(jù)、适用的企业范围(wéi)、适(shì)用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流(liú)程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式(shì)、公开选聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费用的分值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动(dòng)等(děng)事(shì)项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规(guī)范。四是(shì)监督(dū)检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导(dǎo)向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价(jià)的分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力(lì)及其(qí)他(tā)资源配(pèi)备、信息安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘用同一会计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延长至不超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计(jì)项目合(hé)伙人(rén)和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不同情(qíng)形下(xià)的轮换要求和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计(jì)师法》等(děng)法律规(guī)定，会(huì)计(jì)师事(shì)务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等(děng)经营主体，依(yī)法执业受(shòu)法(fǎ)律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国(guó)境内(nèi)依法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘会计(jì)师事务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明(míng)确(què)要求企业不得以不(bù)合(hé)理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师事(shì)务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策(cè)、流(liú)程及相(xiāng)关内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交(jiāo)会计师(shī)事务所履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委(wěi)员会(huì)监督情况报(bào)告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事务所的(de)情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独立性存(cún)疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事务(wù)所(suǒ)和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办(bàn)发(fā)30号文(wén)的重要(yào)制度安排，社戏主要内容概括及中心思想50字，社戏,的主要内容各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应(yīng)当高度(dù)重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精(jīng)心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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