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本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关(gu吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗ān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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