今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...