今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zh碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别ōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别