日前，财(cái)政部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财(cái)管运行(xíng)局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所管理办撒贝宁个人资料简历法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业(yè)质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度(dù)不完善、流(liú)程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是(shì)会计(jì)师事(shì)务所选聘流程(chéng)亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分企业选聘会计师事(shì)务(wù)所时(shí)，未明(míng)确(què)具(jù)体(tǐ)评(píng)分标(biāo)准。二是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事务所以(yǐ)远(yuǎn)低于(yú)项目成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入(rù)不足(zú)，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策(cè)有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形(xí撒贝宁个人资料简历ng)成统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实(shí)现轮换年(nián)限和审计成本、审(shěn)计风险之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关(guān)于进一步(bù)规(guī)范财务审计秩(zhì)序 促进注册会(huì)计师(shī)行业健康(kāng)发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方(fāng)的合法权益(yì)，规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量(liàng)，财政部会(huì)同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定(dìng)印(yìn)发了(le)《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布(bù)经(jīng)历了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对(duì)性的调查研究(jiū)，会(huì)同(tóng)国务院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关(guān)单位(wèi)意见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意(yì)见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内(nèi)容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计师行(xíng)业(yè)的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见提出了(le)一些具体的修改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn撒贝宁个人资料简历)法》的(de)主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含(hán)五方面内容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的(de)重(zhòng)点环节、评(píng)价(jià)要素、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计(jì)费用浮动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露等重点(diǎn)事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价(jià)的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价平均值(zhí)作为(wèi)选聘基(jī)准价，并给出了审(shěn)计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事(shì)务所(suǒ)资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市(shì)公司(sī)）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计(jì)师事务所的时(shí)间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一(yī)致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作(zuò)。对于审计(jì)项目(mù)合(hé)伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计(jì)师法》等(děng)法律规(guī)定(dìng)，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计师(shī)事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于(yú)中国境内(nèi)依法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所量身(shēn)定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向(xiàng)董事会提(tí)交会计(jì)师事(shì)务所履职(zhí)情况报告(gào)和审计委(wěi)员会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员(yuán)会应当(dāng)重(zhòng)点关注的(de)事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所的(de)情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加大宣传和(hé)指导力度(dù)，从企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层(céng)面做好培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情况进一(yī)步(bù)探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大监(jiān)督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切(qiè)协(xié)作，形(xíng)成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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