今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàn阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱g)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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