今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(z世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁hí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所(s世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁uǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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