今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu但得夕阳无限好何须但得夕阳无限好何须惆怅近黄昏什么意思啊，但得夕阳无限好,何须惆怅近黄昏——《楹联》惆怅近黄昏什么意思啊，但得夕阳无限好,何须惆怅近黄昏——《楹联》)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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