今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 拐点和驻点的区别是什么意思，拐点和驻点的关系 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(ji拐点和驻点的区别是什么意思，拐点和驻点的关系āo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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