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本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1、所得(dé)税调(diào)增调减怎么回事
• 2 、纳税调增调减记忆口诀
• 3、企(qǐ)业所得税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀
• 4、企业(yè)所(suǒ)得税年报调增调(diào)减如何(hé)写会计分录?
• 5、纳税调增调减(jiǎn)通俗(sú)易懂(dǒng)

所得税调增调减怎么回事

1 、简(jiǎn)单来(lái)说 ，纳税(shuì)调增和调减是(shì)因(yīn)为会计和(hé)税(shuì)法各自(zì)目的(de)不一样，而(ér)导致的差(chà)异(yì)。调增(zēng)和调减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减 。

2、企业所得税需要(yào)调增调减(jiǎn)的具(jù)体项目有(yǒu)以(yǐ)下三种：是(shì)未与我国政(zhèng)府达成双边运输免税安(ān)排的(de)国(guó)家和地区的单(dān)位或者个(gè)人 ，在(zài)试点期间向境内单位或者个人提供的国际(jì)运输服(fú)务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值(zhí)税。

3、账载金额就是说账本(běn)上记录的金额(é)，税收(shōu)金(jīn)额(é)就(jiù)是(shì)税务确认的金额 ，调增(zēng)金额是在所得税纳税(shuì)调(diào)整前需要调整增(zēng)加的金额。举例(lì)如下：比(bǐ)如你营业(yè)收(shōu)入5000万，发生招待(dài)费50万(wàn)，帐载(zài)金(jīn)额(é)50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增(zēng)调减(jiǎn)是(shì)指进行(xíng)企业所得税纳税申报时(shí)，对于会计账面(miàn)的收入、成本、费用确认标准同(tóng)税法规定不一致的(de) ，要在已(yǐ)有的收(shōu)入 、成本、费用(yòng)数据上按(àn)照税法规定(dìng)标(biāo)准作出(chū)调增(zēng)和调减，以(yǐ)正确(què)计算应纳税所得额的会计行(xíng)为 。

5、调(diào)增和(hé)调减是对(duì)应(yīng)纳税所得(dé)额而言(yán)的，与其数(shù)值的增减无关(guān)。

纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减记(jì)忆口诀

企(qǐ)业(yè)所得税调增调减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀(jué)如下：（1）企业发(fā)生的职工福利费支出，不超过(guò)工资薪(xīn)金(jīn)总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不超过工(gōng)资(zī)薪金总额2％的(de)部(bù)分，准予扣除 。

应纳税所(suǒ)得额=利润(rùn)总额+纳税调增—纳(nà)税调减。

应纳(nà)税(shuì)所得额=利润总(zǒng)额+调增-调减 ，(一)纳税调整增加额 会计准则不作为收益计入财务报表，但(dàn)在计(jì)算应纳税(shuì)所得额时作为收益需(xū)要交(jiāo)纳所得(dé)税。

直(zhí)接(jiē)法 应纳税(shuì)所得额=收入总额-不(bù)征税收入-免(miǎn)税(shuì)收(shōu)入-准予(yǔ)扣(kòu)除(chú)项目金额(é)-允许弥补的以前年度亏损 【提(tí)示】在(zài)计算应纳税所得额(é)时(shí)，企业财务 、会计处理办法与税收法律法规的规定不一(yī)致的 ，应当依照税(shuì)收法律法规的规定(dìng)计算 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后的(de)应(yīng)纳税(shuì)额 当(dāng)调整后的应(yīng)纳税额小于已纳税额时，说明涉及的问题导致税收(shōu)减少，减(jiǎn)少量即为已纳税额与调整后的(de)应纳税额(é)的差值(zhí)。

需(xū)要根据(jù)会计上的利润(rùn)总额(é)进行(xíng)相应调整 ，才计算(suàn)出(chū)税(shuì)法上(shàng)的(de)应纳税所得额。应(yīng)纳税所得额=利润总(zǒng)额+纳税(shuì)调增—纳(nà)税调减 。常(cháng)见的(de)纳税调增事项：福利(lì)费(fèi)，业(yè)务招待费，滞纳金等(děng)。常见(jiàn)的调减事项(xiàng)：国债(zhài)利息收入。

企业所得税调增调减(jiǎn)记(jì)忆(yì)口诀

1、企业所得(dé)税(shuì)调增调减记忆口(kǒu)诀如(rú)下：（1）企业发生(shēng)的(de)职工福利费支出 ，不超过工(gōng)资(zī)薪金(jīn)总额14％的部分，准予扣除 。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不超(chāo)过(guò)工资(zī)薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除。

2、可以进(jìn)行调整提足。纳(nà)税调增调减注意事项(xiàng) 购(gòu)置(zh80寸电视机长和宽大概是多少厘米的，80寸电视的长和宽分别是多少厘米ì)节能减(jiǎn)排(pái)设备时：企业购置按国家规定的环境保护 、节能节水、安全生产等专用设(shè)备的 ，该专用设备的投资额的(de)10%可从(cóng)企(qǐ)业当年(nián)的应(yīng)纳税额中(zhōng)抵免。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税额=应纳(nà)税(shuì)所得额×适用税率(lǜ)-减(jiǎn)免税(shuì)额-抵免税额 【提示1】请严格(gé)区(qū)分“应纳税额”和“应纳税所得(dé)额(é) ”二词 。

企业(yè)所得(dé)税年报(bào)调(diào)增调减如何写会计分录(lù)?

如(rú)果是企业(yè)所(suǒ)得(dé)税汇算清(qīng)缴截(jié)止(zhǐ)日(rì)后，应纳税所得额调增，就属(shǔ)于(yú)补交(jiāo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

首先 ，根据税务部门的(de)计算和通(tōng)知，确(què)认需要(yào)增(zēng)加的所得税金额。 然后，进行会计分录 。由于本年(nián)度利润为负(fù)数 ，所以在进行会计(jì)分录时，需要将增加的所得税金额计入“未(wèi)分(fēn)配利(lì)润”科目。

借(jiè)：所得税费用 贷：应(yīng)交(jiāo)税费(fèi) - 应交(jiāo)所得(dé)税 借(jiè)：应交税费(fèi)-应(yīng)交所得(dé)税 贷：银百行存款 借：本年(nián)利润 贷：所得税费(fèi)用 会计(jì)分(fēn)录分为简单分录和(hé)复(fù)合分度录两(liǎng)种。简(jiǎn)单分录也(yě)称“单项(xiàng)分(fēn)录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通(tōng)俗易懂(dǒng)

纳税(shuì)调减的项目包括：按税法规定允(yǔn)许弥补的(de)亏损(sǔn)、税收优惠项目和准予免税(shuì)的项目，比如5年内(nèi)未弥补(bǔ)完的亏(kuī)损(sǔn) ，国债(zhài)的(de)利息收入等。

纳税调增与调减的意思是当企(qǐ)业要申报所(suǒ)得税的(de)时候，如(rú)果出现账面上的(de)帐与标(biāo)准(zhǔn)的规定不一致的情况，需要(yào)对账(zhàng)面(miàn)上原(yuán)有(yǒu)的收入 、支(zhī)出等(děng)数据(jù)进行增加或减(jiǎn)少 ，这(zhè)样才可以算出正确的应纳(nà)税(shuì)额。

纳税(shuì)调(diào)增和调减(jiǎn)指(zhǐ)的是(shì)进行(xíng)企(qǐ)业所(suǒ)得税纳税申报时，为了解决账面(miàn)收入、成(chéng)本、费用(yòng)同税法(fǎ)规定不(bù)一(yī)样，所作出的调(diào)和和调减(jiǎn)的(de)一(yī)个业务 。简单来说，纳税调增(zēng)和(hé)调减是因为(wèi)会计和税法(fǎ)各自目(mù)的不一(yī)样 ，而导致的差异。

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本(běn)文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1、所得税调增调减怎么(me)回事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口诀
• 3、企业所得税调增调减记忆(yì)口(kǒu)诀
• 4、企业所(suǒ)得税年(nián)报调增调减(jiǎn)如何(hé)写会计分录?
• 5、纳税调(diào)增调减通俗易懂

所得税调增调(diào)减怎么(me)回(huí)事

1 、简单(dān)来说 ，纳税调增(zēng)和调减(jiǎn)是因为(wèi)会计和(hé)税法各(gè)自(zì)目的(de)不一样，而导(dǎo)致的差(chà)异。调增和调(diào)减是针对应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额来的，不是数值的增减(jiǎn) 。

2、企业所得税(shuì)需要(yào)调(diào)增调(diào)减(jiǎn)的具(jù)体(tǐ)项目有以下三(sān)种：是未与我国政府(fǔ)达成双(shuāng)边运输免税(shuì)安排的国家和地区的(de)单(dān)位或者(zhě)个人 ，在试点期(qī)间向境(jìng)内(nèi)单位或(huò)者个人提(tí)供的(de)国际运输服(fú)务，扣缴义务人暂(zàn)按3%的征(zhēng)收率代扣代缴(jiǎo)增值税。

3、账(zhàng)载金额就(jiù)是(shì)说账本上记录的金额，税收金(jīn)额就(jiù)是税务确认的金(jīn)额 ，调增金额(é)是在所得税纳税调整前需(xū)要调整增加的金额。举例如下：比(bǐ)如你(nǐ)营业收(shōu)入5000万，发生招待费50万(wàn)，帐载(zài)金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增(zēng)调减是指(zhǐ)进行企业所得税(shuì)纳(nà)税申报时(shí)，对于会计账面的收(shōu)入、成(chéng)本、费用确认标准同税(shuì)法规定不一(yī)致(zhì)的 ，要在已有的收入 、成(chéng)本、费用数据上按照(zhào)税法规定标准作出调增和(hé)调减，以正确计算应纳税(shuì)所得额的会(huì)计行为 。

5、调增和调减是对应纳税所(suǒ)得额(é)而言的，与其数值的增(zēng)减无关。

纳税调增(zēng)调减记忆口(kǒu)诀

企业所得(dé)税调(diào)增调减记忆口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利(lì)费支出，不超过(guò)工资薪金总额14％的部分(fēn) ，准予扣(kòu)除。（2）企业拨(bō)缴的(de)工会经费，不超过(guò)工资薪金总额2％的部(bù)分，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税(shuì)所得额=利润总额+调增-调(diào)减 ，(一(yī))纳税调整增加额 会计准则不作为收益计入(rù)财务报表，但在计(jì)算应纳税所得(dé)额(é)时(shí)作为(wèi)收益需要交纳所得税。

直接法 应纳(nà)税所得额=收入总额-不征税收入-免(miǎn)税(shuì)收入-准予扣除(chú)项目金额-允(yǔn)许(xǔ)弥补的以前年度亏损 【提示】在计算应纳(nà)税所得额时，企业财务 、会计处理办法(fǎ)与税(shuì)收法律法规(guī)的规(guī)定不(bù)一(yī)致(zhì)的 ，应当依照税收法律法规的规定计算 。

减少(shǎo)额(é) = 已纳税额 - 调整后的应纳税额 当调整后的(de)应(yīng)纳税额(é)小于已(yǐ)纳税额时，说明涉及(jí)的问题导致(zhì)税收减(jiǎn)少，减(jiǎn)少(shǎo)量即为已纳税额(é)与(yǔ)调整后(hòu)的(de)应(yīng)纳税(shuì)额的(de)差值。

需要根据会计(jì)上的(de)利润总额进行相(xiāng)应调整 ，才计算出(chū)税法上的应纳税(shuì)所得额(é)。应(yīng)纳(80寸电视机长和宽大概是多少厘米的，80寸电视的长和宽分别是多少厘米nà)税所得(dé)额=利润总额+纳税调(diào)增—纳(nà)税调(diào)减 。常见的纳税(shuì)调增(zēng)事项：福利费，业务招(zhāo)待费，滞纳(nà)金等。常见的调减事项：国债利息(xī)收入。

企业所得税(shuì)调增调(diào)减记(jì)忆口诀

1、企(qǐ)业所(suǒ)得税调增调减记(jì)忆口诀(jué)如下：（1）企业(yè)发生的(de)职(zhí)工福利费支出 ，不(bù)超过(guò)工(gōng)资(zī)薪金总额14％的部分，准予(yǔ)扣(kòu)除(chú) 。（2）企业拨缴的(de)工会(huì)经费(fèi)，不超过工资薪金总额2％的部分(fēn)，准予扣除。

2、可以进(jìn)行调整提足。纳税调增(zēng)调(diào)减注意事(shì)项 购置节能减排设备时：企业购置按国家(jiā)规定的(de)环境保(bǎo)护 、节能节水(shuǐ)、安全生产(chǎn)等专用设备(bèi)的 ，该(gāi)专用(yòng)设(shè)备的(de)投资额的10%可从(cóng)企业当年的应(yīng)纳税额中抵免(miǎn)。

3、一(yī))应纳税额 应纳(nà)税(shuì)额=应(yīng)纳税所得额(é)×适(shì)用税率-减(jiǎn)免税额-抵免税额(é) 【提(tí)示1】请严格区分“应纳(nà)税(shuì)额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业所得税年报调增调减如何写(xiě)会计分录?

如果是(shì)企业所得税汇算(suàn)清缴截止(zhǐ)日后(hòu)，应(yīng)纳税所得额调增，就属于补交企业所得税(shuì)。

首(shǒu)先 ，根(gēn)据税务部门(mén)的(de)计算(suàn)和通知(zhī)，确认需要增(zēng)加的所得税金额(é)。 然后，进行会计(jì)分录 。由于本年度利润(rùn)为负数 ，所以在进行会计分录时，需要将(jiāng)增加的所(suǒ)得税金额计(jì)入“未(wèi)分配利润(rùn)”科目。

借(jiè)：所得(dé)税费用 贷(dài)：应(yīng)交税费 - 应交所得(dé)税 借：应交(jiāo)税费-应交所(suǒ)得税 贷：银百(bǎi)行存款 借：本年利(lì)润 贷：所得税(shuì)费用(yòng) 会计分(fēn)录分为简(jiǎn)单分录和复合分度录(lù)两(liǎng)种。简单(dān)分(fēn)录也称“单(dān)项分录(lù)” 。

纳税调增(zēng)调减通俗易懂(dǒng)

纳(nà)税调减的(de)项(xiàng)目包括：按(àn)税(shuì)法规定(dìng)允许弥(mí)补的亏损(sǔn)、税收优惠项(xiàng)目和(hé)准予免(miǎn)税的(de)项目，比(bǐ)如5年内未弥补完的亏损 ，国债的(de)利息收入等。

纳(nà)税调增与调减(jiǎn)的意思(sī)是(shì)当企业要申(shēn)报所(suǒ)得税的时候，如果出现账(zhàng)面上的(de)帐与(yǔ)标准的规定不一致的情况(kuàng)，需(xū)要对(duì)账面(miàn)上(shàng)原(yuán)有(yǒu)的收入 、支出等数(shù)据进行增加或减少 ，这样(yàng)才可以(yǐ)算出正确的应纳(nà)税额(é)。

纳税调增(zēng)和调减指(zhǐ)的是进行企业(yè)所得税纳(nà)税申(shēn)报时(shí)，为了解决账面收(shōu)入、成本、费用同(tóng)税法规定不一样(yàng)，所(suǒ)作出的调和和调减的(de)一个业务 。简单来说，纳税调增和调减(jiǎn)是因(yīn)为会计和税法各自目的不一(yī)样 ，而导致(zhì)的差(chà)异。

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