今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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