今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的2023年初一什么时候军训，初一什么时候军训2022(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴2023年初一什么时候军训，初一什么时候军训2022时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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