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本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、失控(kòng)发(fā)票能(néng)不能抵(dǐ)扣
• 2、不得税前扣除是(shì)什么意思
• 3、企业走逃,失联,失控(kòng)发票还能抵扣进项(xiàng)税额吗
• 4、上游开不了(le)票(piào),要补税(shuì)滞(zhì)纳金怎么(me)办

失控发票能(néng)不能抵扣

暂不得(dé)作为增值(zhí)税(shuì)进项税额的抵扣(kòu)凭证，税务机关扣留原件 ，移送(sòng)稽查部(bù)门作为案源进(jìn)行查处(chù)。

如果购买方(fāng)认证发票时，该张发票(piào)还没(méi)有被登记失(shī)控 。可以(yǐ)正常(cháng)通过认证，但事后税务机(jī)关会(huì)通知(zhī)购买(mǎi)方这张发票失控(kòng)（认证后失(shī)控） ，不能抵扣进项。已经抵(dǐ)扣(kòu)了需要转出(chū)。

失控发(fā)票，可以简单理解为(wèi)不能再进行抵扣的或(huò)者是无效(xiào)的(de)发票(piào)，产生原因(yīn)一(yī)般是开票方纳税人开票没有按(àn)时抄报税 ，失控发票成本转(zhuǎn)出会计分录怎么(me)做？可以作为扣(kòu)税凭(píng)证吗？本文就以上问(wèn)题做详细(xì)解

不得税前扣(kòu)除是什么意思(sī)

成本(běn)费用不能所得税税前扣除，就是这部分成本费用，不符(fú)合企业所得(dé)税税前扣除的规(guī)定 ，不能所得税(shuì)税前(qián)扣除，需要用所得(dé)税税后利润来开(kāi)支。比(bǐ)如说支付房租10万(wàn)元 。

不能税前(qián)扣(kòu)除，意思(sī)就是(shì)企业所得(dé)税前不能扣除。

在计(jì)算企业所(suǒ)得税的(de)应纳税(shuì)所得额的时(shí)候(hòu) ，企业(yè)所得税不(bù)作为(wèi)税前扣除项目。就是收入-成本-费用+ -营业外支出等的时候，不(bù)要把所得税也减了 。

笔者归纳梳理出个人所得支出十一种情形不得在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除税政，供纳税人(rén)纳税申报(bào)税事实(shí)操时参考和借鉴。

税前扣除是指(zhǐ)在计(jì)算(suàn)个人所得(dé)税时，先从收入中减去一定(dìng)的金额(é)或费(fèi)用 ，再按(àn)照适(shì)用税率计算税款。税(shuì)前扣除是个人(rén)所得税制度中的一个(gè)重要概(gài)念 。

在计算(suàn)企(qǐ)业所(suǒ)得税的应纳税所得额的时(shí)候(hòu)，企(qǐ)业所(suǒ)得税不作为税前扣除项目。

企业(yè)走(zǒu)逃(táo),失联,失控发票还能抵扣进项税额吗

不存在“补税 ”和“滞纳金”的问题(tí)。如果是税务机(jī)关(guān)原因导致的失控，或者是因(yīn)为开票方走逃但(dàn)走逃前(qián)此票已(yǐ)经纳税 ，则查明之后，可以抵(dǐ)扣 。纳(nà)税人应该(gāi)关(guān)注税务机关(guān)查处(chù)的(de)进度。

开票方如(rú)果(guǒ)成(chéng)为“走逃户” 、“失控户”（即没有履(lǚ)行交税义务）的话，下(xià)游的(de)企业(yè)（即(jí)“受票方 ”）即(jí)使取得的增值税专用法票是真票 ，也不能抵扣，如果抵扣了的话就要做“进项(xiàng)税额转出(chū)”。

影响 。根据“金税三期(qī)”系统的不断(duàn)完善(shàn)，上游企业欠税走逃（失(shī)联）的 ，按照相关规定将其(qí)开具的(de)发(fā)票列为异常发票(piào)，对下游企业的进项抵扣也会造成(chéng)严重影响，导致下游增(zēng)值税一般纳税人企(qǐ)业取得异常发票。

上游开不了票,要(yào)补税滞纳(nà)金(jīn)怎么办

1、所(suǒ)以 ，要向税务机关(guān)提供证据证明(míng)符合(hé)善意(yì)取得的条件，才能适用(yòng)不缴纳滞(zhì)纳金的(de)规(guī)定。（因为税法没有明确(què)的法律规定，不(bù)同税务人员都(dōu)存在不同理(lǐ)解，这就是为什(shén)么证明(míng)自己是无辜的 ，还会缴纳滞(zhì)纳金的原因。

2、可(kě)以通过电(diàn)话(huà) 、网络或亲(qīn)自前往税(shuì)务机(jī)关办理 。在申(shēn)请开具(jù)个(gè)税滞纳(nà)金(jīn)发票时，个人需要(yào)提供相关证明材料，如滞纳金缴纳(nà)凭(píng)证、个人身份证明等(děng)。具体要求可以根(gēn)据当地税务机关(guān)的(de)规定而有(yǒu)所(suǒ)不同。

3、您可(kě)以通(tōng)过网(wǎng)上银行 、支付(fù)宝(bǎo)、微(wēi)信等(děng)方(fāng)式在线(xiàn)缴纳欠税和滞纳金 ，也可以(yǐ)到银行柜台(tái)或者税务机关现场(chǎng)缴(jiǎo)纳 。恢(huī)复发票领用。如果(guǒ)您是网上申领发票，您需(xū)要(yào)在电子税务局(jú)点击“已取票 ”确认办结，然后再申请新(xīn)的(de)发票。

4、欠缴金额按日(rì)加收万分之五 。根据(jù)查询华律网显(xiǎn)示 ，自欠(qiàn)缴之(zhī)日(rì)起(qǐ)至用(yòng)人单(dān)位申报(bào)补缴成(ch一个学期一般有多少周 一个学期一般有几个月éng)功的前一日止，根据其欠缴金额按日加收(shōu)万分之五的滞(zhì)纳金。

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