今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税(sh中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思uì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(hu中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思á)人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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